Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιοριστέες πληρωμές που δεν αποτελούν σε ενεργό αγορά, εκτός από: (α) εκείνων που την οντότητα που προτίθεται να πωλήσει αμέσως ή στο εγγύς μέλλον, που πρέπει να ταξινομούνται ως προοριζόμενα για διαπραγμάτευση, και αυτές που ορίζει η οντότητα μετά την αρχική αναγνώριση όπως στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, (β) εκείνα που ορίζει η οντότητα μετά την αρχική αναγνώριση ως διαθέσιμων προς πώληση, ή γ εκείνες για τις οποίες ο κάτοχος μπορεί να ανακτηθούν ουσιαστικά όλα της αρχικής επένδυσης, εκτός από εξαιτίας της πίστωσης επιδείνωσης, η οποία κατατάσσονται ως διαθέσιμα προς πώληση. Ενδιαφέρον που έχουν αποκτηθεί σε ένα χώρο συγκέντρωσης των στοιχείων του ενεργητικού, ότι είναι δεν δάνεια ή εισπράξεων (για παράδειγμα, ένα ενδιαφέρον ένα αμοιβαίο κεφάλαιο ή ένα παρόμοιο Ταμείο) δεν είναι ένα δάνειο ή απαίτησης.